Цього разу невдоволення у міжнародної Організації економічного співробітництва та розвитку (скор. ОЕСР) викликали юрисдикції, що пропонують іноземцям "ризикові програми отримання виду на проживання або громадянства в обмін на інвестиції" (англ. High-Risk Residence or Citizenship by Investment Schemes).
Представляючи публіці свій новий чорний список, функціонери ОЕСР визнали, що всі вивчені ними програми отримання виду на проживання або громадянства є абсолютно законними. Разом з тим, в ОЕСР вважають, що деякі з таких програм можуть бути використані недобросовісними особами для приховування своїх офшорних активів шляхом обходу механізмів міжнародного обміну інформацією про фінансові рахунки відповідно до Єдиного стандарту звітності (англ. Common Reporting Standard, скор. CRS).
Як відомо, міжнародний автоматичний обмін інформацією робить прив’язку до податкової резидентності власника рахунку. При купівлі другого (третього і т.д.) громадянства може виникнути ситуація, коли власник рахунку стає резидентом своєї "нової батьківщини", не перестаючи бути таким у "старій". І тоді з’являється можливість при заповненні форм вказати "більш зручну та безпечну" юрисдикцію податкової резидентності (з низькими податками або не залучену до обміну інформацією).
Скласти чорний список в ОЕСР обіцяли ще на початку 2018 року. І ось ця обіцянка виконана. Початковий варіант списку був опублікований 16 жовтня 2018 року. На той момент у нього увійшла 21 юрисдикція:
- Антигуа і Барбуда.
- Багамські Острови.
- Барбадос.
- Бахрейн.
- Вануату.
- Гренада.
- Домініка.
- Катар.
- Кіпр.
- Колумбія.
- Маврикій.
- Малайзія.
- Мальта.
- Монако.
- Монтсеррат.
- Об'єднані Арабські Емірати.
- Панама.
- Сейшельські Острови.
- Сент-Кітс і Невіс.
- Сент-Люсія.
- Теркс і Кайкос.
Головним критерієм потрапляння тієї чи іншої юрисдикції в чорний список стало відсутність у її програмі отримання виду на проживання або громадянства за інвестиції вимоги до заявника фізично перебувати на її території значну кількість часу.
Вже наступного дня після публікації список скоротився до 20-ти учасників. 17 жовтня 2018 року з нього було видалено Князівство Монако. Як пояснили в ОЕСР, представники цієї карликової держави зв’язалися з організацією та надали додаткову інформацію про свою міграційну програму, оперативно вивчивши яку було прийнято рішення викреслити Монако зі списку.
22 жовтня 2018 року чорний список знову порідшав. З нього були виключені ще три юрисдикції (Колумбія, Маврикій і Монтсеррат), які змогли довести ОЕСР, що їхні програми містять в собі механізми обміну інформацією про заявників з їхніми колишніми країнами податкової резидентності. Таким чином, у списку залишилося 17 учасників.
В ОЕСР заявили, що чорний список буде і далі періодично переглядатися при надходженні нових відомостей про програми отримання виду на проживання або громадянства за інвестиції.
У чому сенс чорного списку
При відкритті і/або подальшому обслуговуванні рахунку в банку або іншій фінансовій установі, розташованій в країні, що бере участь у міжнародному обміні інформацією, до клієнта, який є резидентом або громадянином юрисдикції з чорного списку, може застосовуватися розширена перевірка при встановленні його податкової резидентності.
Зокрема, від такого клієнта можуть вимагати відповісти на наступні додаткові питання:
- Чи стали ви резидентом своєї нинішньої країни за програмою отримання виду на проживання або громадянства в обмін на інвестиції?
- Чи є ви в даний час резидентом якоїсь іншої країни (країн)?
- Чи провели ви більше 90 днів у минулому році на території якоїсь іншої країни (країн)?
- У якій країні (країнах) ви подавали свою податкову декларацію в минулому році?
Відповіді на ці питання повинні допомогти фінансовій установі встановити всі юрисдикції, податковим резидентом яких є клієнт, після чого інформація про рахунок (рахунки) такого клієнта буде передаватися податковим органам для подальшого міжнародного обміну.
Детальніше
- Чорний список юрисдикцій, що пропонують ризикові програми отримання виду на проживання або громадянства за інвестиції (англ)
- Повідомлення про виключення з чорного списку Монако (англ)
- Повідомлення про подальший перегляд чорного списку (англ)
Ще по темі
- Громадянство карибських країн стає більш доступним
- Скільки коштують зараз заморські паспорти?
- Чорногорія запускає програму громадянство за інвестиції
- Автоматичний обмін інформацією набирає обертів
