Рада Європейського Союзу погодила основні критерії юрисдикцій, які не співпрацюють у податкових питаннях. Відповідне рішення було ухвалено Радою 8 листопада 2016 року, а остаточний варіант списку неспівпрацюючих юрисдикцій буде готовий у 2017 році.
Головними критеріями для включення тієї чи іншої юрисдикції в чорний список є недотримання принципу прозорості податків, відмова від здійснення законодавчої реалізації Єдиного Стандарту Звітності (CRS) та неприєднання до процесів впровадження міжнародного автоматичного обміну інформацією.
Якщо юрисдикція є суверенною державою, то для уникнення включення в чорний список ЄС вона повинна ратифікувати Багатосторонню конвенцію ОЕСР про надання адміністративної допомоги з податкових питань, або укласти окремі угоди про обмін податковою інформацією з усіма членами ЄС до 31 грудня 2018 року. Ті юрисдикції, які не мають повної державної суверенності (британські заморські території і т.п.), повинні або приєднатися до вищезазначеної Конвенції через свою "метрополію", або досягти домовленостей щодо обміну податковою інформацією з країнами ЄС та вжити заходів для надання таким домовленостям юридичної сили.
Крім того, для невключення в чорний список юрисдикція повинна забезпечити на своїй території принцип «справедливого оподаткування». Це означає, що місцева влада повинна вжити заходів щодо недопущення створення та функціонування на своїй території офшорних структур, основною метою яких є мінімізація оподаткування за відсутності реальної економічної діяльності (тобто офшорних «компаній-пустушок»).
Останньою умовою для уникнення потрапляння в європейський чорний список є зобов’язання юрисдикції приєднатися до плану реалізації стандартів ОЕСР з попередження розмивання податкової бази та виведення доходів з-під оподаткування (Плану BEPS) до кінця 2017 року.
