Український уряд «відзначив» католицьке різдво затвердженням нового переліку офшорів, на які відтепер буде поширюватися дія закону, що вступив у силу 1 вересня 2013 року Закону «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо трансфертного ціноутворення».
Розпорядженням від 25 грудня 2013 року Кабінет Міністрів затвердив список країн, операції з якими тепер набувають статусу контрольованих. Це держави, ставка корпоративного податку в яких на 5 і більше процентних пунктів нижче, ніж в Україні (тобто, для 2014 року вона становить 14 і менше відсотків).
Відповідно до чинного Закону, Міндоходів отримує можливість контролювати угоди з нерезидентами з країн зазначеного списку, якщо загальний обсяг таких угод становить не менше 50 млн гривень на рік.
До затвердженого переліку входять наступні країни:
- «Старожили» колишніх офшорних списків (Гернсі, Джерсі, острів Мен, Бахрейн, Беліз, Андорра, Гібралтар, Ангілья, Антигуа і Барбуда, Аруба, Багамські острови, Барбадос, Бермудські острови, Британські Віргінські острови, Віргінські острови США, Гренада, Кайманові острови, Монтсеррат, Сент-Вінсент і Гренадини, Сент-Кітс і Невіс, Сент-Люсія, Ліберія, Мальдіви, Вануату, Теркс і Кайкос, Науру, Маршаллові острови, Сейшельські острови, острови Кука);
- неофіційні раніше "класичні" офшори і низькоподаткові юрисдикції (Кіпр, Мальта, Ліхтенштейн, Мадейра, Бруней, Лабуан (Малайзія), Ірландія, Панама, Об'єднані Арабські Емірати, Сінгапур);
- юрисдикції, що надають податкові пільги (Люксембург, Швейцарія);
- нові (частково – доволі несподівані і/або екзотичні) країни списку (Албанія, Болгарія, Боснія і Герцеговина, Гваделупа, Грузія, Катар, Киргизія, Косово, Кюрасао, Лесото, Ліван, Македонія, Марокко, Мікронезія, Молдова, Оман, Парагвай, Судан, Тимор, Узбекистан, Чорногорія, Ямайка та інші).
В той же час, у списку відсутні Гонконг, Естонія, Коста-Рика.
За контрольованими операціями українські компанії будуть зобов’язані в термін до 1 травня року, що слідує за звітним, подавати звіт у затвердженій формі, а також (для великих компаній) надавати інформацію про умови проведених угод за запитами податківців.
Штраф за неподання звіту про контрольовані операції - 5 % від загальної суми таких операцій.
