16 січня 2017 року у Великій Британії розпочався процес публічного обговорення реформи місцевого законодавства про партнерства з обмеженою відповідальністю (Limited Partnership - LP). Приводом стала стурбованість британської влади у зв'язку з зростаючою кількістю фактів недобросовісного використання таких партнерств (особливо шотландських SLP).
У рамках обговорення британський «Департамент з питань бізнесу, енергетики та промислової стратегії» (далі за текстом «Департамент») підготував доповідь, яка присвячена проблемам британських партнерств з обмеженою відповідальністю.
У доповіді зазначається вибухове зростання кількості шотландських партнерств в останні кілька років, тоді як в інших частинах Великої Британії (Англії, Уельсі та Північній Ірландії) нічого подібного не відбувається. У Департаменті пояснюють це тим, що організаційно-правові характеристики партнерств SLP у Шотландії є надмірно сприятливими, що часто призводить до зловживань.
Зокрема, шотландські SLP не зобов'язані подавати до Реєстру Компаній інформацію про «осіб із суттєвим контролем», а також не повинні здавати фінансову та нефінансову звітність (єдиний обов'язковий для щорічного подання документ - це податкова декларація (Tax Return) із зазначенням частки та розміру доходів кожного з партнерів SLP).
Саме тому, на думку фахівців Департаменту, у багатьох країнах шотландські SLP активно рекламуються як респектабельні інструменти міжнародного податкового планування.
Крім того, проведені Департаментом дослідження показали, що у 95% випадків партнерами шотландських SLP є юридичні особи. При цьому найчастіше такі особи зареєстровані за межами Великої Британії, і визначити їхніх реальних власників виявляється вкрай складно, а іноді й неможливо.
Автори доповіді також звертають увагу на те, що британські партнерства LP (у тому числі шотландські SLP) регулюються дуже старими законами (від 1890 та 1907 рр.). За весь час дії цих законів суттєвих поправок до них не вносилося, хоча необхідність цього давно назріла.
Що пропонується?
З метою «зменшення ймовірності використання партнерств у злочинних схемах» Департамент пропонує такі заходи:
- Підвищити прозорість володіння всіма британськими партнерствами LP (у тому числі шотландськими SLP) шляхом поширення на них правил про реєстри «осіб із суттєвим контролем» (PSC Register). Зобов'язати партнерства подавати цю інформацію до Реєстру Компаній (зробивши її таким чином публічно доступною), а також оновлювати або підтверджувати її на регулярній основі.
- Зобов'язати партнерства щорічно здавати фінансову звітність (Accounts) та Декларацію підтвердження відомостей про партнерів та основне місце діяльності (Confirmation Statement).
- Розширити перелік інформації, що вимагається від заявника при реєстрації партнерства.
- Ввести вимогу щодо підтримання партнерствами «реальної присутності» на території Великої Британії.
- Посилити державний нагляд за агентами, які надають послуги реєстрації партнерств.
Публічне обговорення пропозицій щодо реформування законодавства про партнерства триватиме до 17 березня 2017 року, після чого вони будуть направлені до британського парламенту для прийняття відповідних поправок.
Тут залишається лише констатувати, що у разі реалізації вищезазначених пропозицій шотландські партнерства SLP втратять свою нинішню привабливість, а подальше їх використання з метою міжнародного податкового планування у більшості випадків стане недоцільним.
