Реєстрація офшорів для експорту

Якщо ви займаєтеся експортом з України, офшорна компанія може значно знизити ваші витрати. Це досягається завдяки перенесенню місця накопичення прибутку в зарубіжну юрисдикцію з пільговим або нульовим оподаткуванням.

Офшор у цій схемі діє як посередник між постачальником товарів або послуг і закордонним покупцем. Його застосування дає змогу регулювати експортну ціну. Податкові втрати знижуються і прибуток накопичується в безподатковій юрисдикції зі стабільним законодавством і високою конфіденційністю.

Високоподаткові країни дедалі жорсткіше обмежують можливості використання офшорних компаній для своїх резидентів. Деякі обмеження є і в Україні. Разом з тим, на експортерів анти-офшорне законодавство впливає значно меншою мірою, ніж на імпортерів. Експортні угоди з компаніями, які зареєстровані в країнах зі списку офшорів, не призводять до зростання податків безпосередньо.

Обмеження на використання офшорних схем при експорті з України накладають положення Податкового кодексу (ПКУ) про трансфертне ціноутворення. Для цього в кодексі введено поняття «контрольовані операції» - це господарські операції платника податків, які можуть впливати на об'єкт оподаткування корпоративним податком на прибуток, а саме:

• господарські операції, що здійснюються з так званими «пов'язаними особами»;
• зовнішньоекономічні господарські операції з продажу та/або придбання товарів та/або послуг через комісіонерів - нерезидентів;
• господарські операції, що здійснюються з нерезидентами з низькоподаткових країн;
• осподарські операції, що здійснюються з нерезидентами, які не сплачують податок на прибуток.

Резиденти України зобов'язані подавати щорічний звіт про контрольовані операції. Податкові органи мають право переглядати ціни таких угод, якщо вони відрізняються від звичайних (ринкових) цін.

До списків низькоподаткових країн увійшло багато юрисдикцій, цікавих для податкового планування. Проте законно мінімізувати оподаткування при експорті поки що можливо.

Зокрема, у ПКУ є застереження про те, що господарські операції визнаються контрольованими тільки якщо одночасно виконуються дві умови:

• річний дохід платника податків від будь-якої діяльності, визначений за правилами бухгалтерського обліку, перевищує 150 млн. гривень (за вирахуванням непрямих податків) за відповідний податковий (звітний) рік; та
• обсяг таких господарських операцій платника податків з кожним контрагентом, визначений за правилами бухгалтерського обліку, перевищує 10 млн. гривень (за вирахуванням непрямих податків) за відповідний податковий (звітний) рік.

Таким чином, якщо ці умови не виконуються, то господарські операції не можуть бути визнані контрольованими і для організації експорту можна використовувати:

Якщо ж господарські операції можуть бути визнані контрольованими, то для експорту з України застосовуються:

Для усунення ризику визнання офшорної компанії пов'язаною особою, її акції передають у приватний фонд або траст. Така схема володіння офшором стає все більш актуальною в умовах зростання фінансової прозорості та впровадження міжнародного автоматичного обміну інформацією.

Зазначена вартість здається занадто високою?

Зустрічали пропозиції «Офшор від $500» і навіть дешевше?

Дізнайтеся, чим небезпечна купівля дешевих офшорів!

Що робити далі

Офшор - це складний інструмент, який за неправильного поводження може принести серйозні неприємності. Найкраще працюють рішення, створені під вашу конкретну ситуацію досвідченими консультантами. Проконсультуйтеся з фахівцем, а краще з кількома. Почніть із нас - ми консультуємо потенційних клієнтів доти, доки їм не стане зрозуміло, чи потрібен їм офшор узагалі, і якщо так, то який.