Регистрация оффшоров для импорта

Если вы занимаетесь импортом в Украину, оффшорная компания может значительно снизить ваши затраты. Это достигается благодаря переносу места накопления прибыли в зарубежную юрисдикцию с льготным или нулевым налогообложением.

Оффшор в этой схеме действует как посредник между поставщиком товаров или услуг и импортером. Его применение позволяет регулировать цену импорта. Налоговые потери снижаются и прибыль накапливается в безналоговой юрисдикции со стабильным законодательством и высокой конфиденциальностью.

Высоконалоговые страны стараются ограничивать возможности использования оффшорных компаний. В Украине такие ограничения заключаются в увеличении налогов при закупке товаров или услуг у компаний, зарегистрированных в оффшорных юрисдикциях. Список оффшоров регулярно публикует Кабинет Министров.

Дополнительные ограничения на использование оффшорных схем при импорте в Украину накладывают положения отечественного Налогового кодекса (НКУ) о трансфертном ценообразовании. Для этого в НКУ введено понятие "контролируемые операции" - это хозяйственные операции налогоплательщика, которые могут влиять на объект налогообложения корпоративным налогом на прибыль, а именно:

• хозяйственные операции, осуществляемые с так называемыми "связанными лицами";
• внешнеэкономические хозяйственные операции по продаже и/или приобретению товаров и/или услуг через комиссионеров - нерезидентов;
• хозяйственные операции, осуществляемые с нерезидентами из низконалоговых стран;
• хозяйственные операции, осуществляемые с нерезидентами, которые не платят налог на прибыль.

Резиденты Украины обязаны подавать ежегодный отчет о контролируемых операциях. Налоговые органы имеют право пересматривать цены таких сделок, если они отличаются от обычных (рыночных) цен.

В вышеуказанные три списка вошли практически все юрисдикции, интересные для налогового планирования. Однако, разобравшись в тонкостях налогообложения в различных странах, мы разработали несколько законных схем минимизации налогов даже в этих непростых условиях.

В частности, в НКУ имеется оговорка о том, что хозяйственные операции признаются контролируемыми только если одновременно выполняются два условия:

• годовой доход налогоплательщика от любой деятельности, определенный по правилам бухгалтерского учета, превышает 150 млн. гривен (за вычетом косвенных налогов) за соответствующий налоговый (отчетный) год; и
• объем таких хозяйственных операций налогоплательщика с каждым контрагентом, определенный по правилам бухгалтерского учета, превышает 10 млн. гривен (за вычетом косвенных налогов) за соответствующий налоговый (отчетный) год.

Таким образом, если эти условия не выполняются, то хозяйственные операции не могут быть признаны контролируемыми и для организации импорта можно использовать:

Если же хозяйственные операции могут быть признаны контролируемыми, то для импорта в Украину применяются:

Для устранения риска признания оффшорной компании связанным лицом, ее акции передаются в частный фонд или траст. Такая схема владения оффшором становится все более актуальной в условиях роста финансовой прозрачности и внедрения международного автоматического обмена информацией.

Указанная стоимость кажется слишком высокой?

Встречали предложения "Оффшор от $500" и даже дешевле?

Узнайте, чем опасна покупка дешевых оффшоров!

Что делать дальше

Оффшор - это сложный инструмент, который при неправильном обращении может принести серьезные неприятности. Лучше всего работают решения, созданные под вашу конкретную ситуацию опытными консультантами. Проконсультируйтесь со специалистом, а лучше с несколькими. Начните с нас - мы консультируем потенциальных клиентов до тех пор, пока им не станет ясно, нужен ли им оффшор вообще, и если да, то какой.