Реєстрація офшорів для імпорту

Якщо ви займаєтеся імпортом в Україну, офшорна компанія може значно знизити ваші витрати. Це досягається завдяки перенесенню місця накопичення прибутку в зарубіжну юрисдикцію з пільговим або нульовим оподаткуванням.

Офшор у цій схемі діє як посередник між постачальником товарів або послуг та імпортером. Його застосування дає змогу регулювати ціну імпорту. Податкові втрати знижуються і прибуток накопичується в безподатковій юрисдикції зі стабільним законодавством і високою конфіденційністю.

Високоподаткові країни намагаються обмежувати можливості використання офшорних компаній. В Україні такі обмеження полягають у збільшенні податків під час закупівлі товарів або послуг у компаній, зареєстрованих в офшорних юрисдикціях. Список офшорів регулярно публікує Кабінет Міністрів.

Додаткові обмеження на використання офшорних схем під час імпорту в Україну накладають положення вітчизняного Податкового кодексу (ПКУ) про трансфертне ціноутворення. Для цього в ПКУ введено поняття «контрольовані операції» - це господарські операції платника податків, які можуть впливати на об'єкт оподаткування корпоративним податком на прибуток, а саме:

• господарські операції, що здійснюються з так званими «пов'язаними особами»;
• зовнішньоекономічні господарські операції з продажу та/або придбання товарів та/або послуг через комісіонерів - нерезидентів;
• господарські операції, що здійснюються з нерезидентами з низькоподаткових країн;
• господарські операції, що здійснюються з нерезидентами, які не сплачують податок на прибуток.

Резиденти України зобов'язані подавати щорічний звіт про контрольовані операції. Податкові органи мають право переглядати ціни таких операцій, якщо вони відрізняються від звичайних (ринкових) цін.

До вищевказаних трьох списків увійшли практично всі юрисдикції, цікаві для податкового планування. Однак, розібравшись у тонкощах оподаткування в різних країнах, ми розробили кілька законних схем мінімізації податків навіть у цих непростих умовах.

Зокрема, у ПКУ є застереження про те, що господарські операції визнаються контрольованими тільки якщо одночасно виконуються дві умови:

• річний дохід платника податків від будь-якої діяльності, визначений за правилами бухгалтерського обліку, перевищує 150 млн. гривень (за вирахуванням непрямих податків) за відповідний податковий (звітний) рік; та
• обсяг таких господарських операцій платника податків з кожним контрагентом, визначений за правилами бухгалтерського обліку, перевищує 10 млн. гривень (за вирахуванням непрямих податків) за відповідний податковий (звітний) рік.

Таким чином, якщо ці умови не виконуються, то господарські операції не можуть бути визнані контрольованими і для організації експорту можна використовувати:

Якщо ж господарські операції можуть бути визнані контрольованими, то для імпорту в Україну застосовуються:

Для усунення ризику визнання офшорної компанії пов'язаною особою, її акції передають у приватний фонд або траст. Така схема володіння офшором стає все більш актуальною в умовах зростання фінансової прозорості та впровадження міжнародного автоматичного обміну інформацією.

Зазначена вартість здається занадто високою?

Зустрічали пропозиції «Офшор від $500» і навіть дешевше?

Дізнайтеся, чим небезпечна купівля дешевих офшорів!

Що робити далі

Офшор - це складний інструмент, який за неправильного поводження може принести серйозні неприємності. Найкраще працюють рішення, створені під вашу конкретну ситуацію досвідченими консультантами. Проконсультуйтеся з фахівцем, а краще з кількома. Почніть із нас - ми консультуємо потенційних клієнтів доти, доки їм не стане зрозуміло, чи потрібен їм офшор узагалі, і якщо так, то який.