Центральный банк Республики Кипр планирует запретить местным банкам обслуживать "компании-пустышки". По сообщениям кипрских СМИ, об этом своем намерении Центробанк сообщил в специальном письме-циркуляре, разосланном финансовым учреждениям страны 14 июня 2018 года.

Купить оффшор на КипреОжидается, что запрет будет оформлен в виде внесения поправок в директиву Центрального банка о предупреждении отмывания денег и финансирования терроризма (англ. Directive to Credit Institutions for the Prevention of Money Laundering and Terrorist Financing).

"Компанией-пустышкой" (англ. Shell Company или Letter Box Company) в кипрском Центробанке намерены считать частную компанию, которая обладает как минимум одним из нижеперечисленных признаков:

  • она не имеет реального физического присутствия (англ. Physical Presence) в стране своей регистрации;
  • она не ведет фактической хозяйственной деятельности, ее операции не обладают экономической ценностью, и она не располагает документальными доказательствами обратного;
  • она зарегистрирована в юрисдикции, законы которой не требуют от компаний независимого аудита и сдачи финансовой отчетности;
  • она не имеет налоговой резидентности, либо юрисдикция ее регистрации считается "налоговой гаванью" (англ. Tax Haven).

Кипрские банки и другие финансовые учреждения должны будут избегать деловых отношений с "компаниями-пустышками". Вместе с тем, для ряда компаний могут быть сделаны исключения. Предполагается, что под исключение попадут холдинговые компании (англ. Holding Companies), компании для владения активами (англ. Asset Holding Companies), а также компании, которые "смогут доказать экономическую целесообразность своего существования" (например, компании, которые создаются для организации корпоративных слияний и поглощений, разовой передачи крупных активов и т.п.).

Напомним, весной нынешнего года похожие ограничения на работу банков с оффшорными "пустышками" были установлены в Латвии. Правда, в отличие от Кипра, латвийские власти уже закрепили это на законодательном уровне.

 

ОБНОВЛЕНО:

2 ноября 2018 года кипрский Центральный банк выпустил новое письмо-циркуляр, в котором уточняется понятие "компания-пустышка".

Согласно обновленному определению, "пустышкой" (англ. Shell Company или Shell Entity) теперь считается компания с ограниченной ответственностью или бизнес-структура иной организационно-правовой формы, которая обладает одновременно двумя признаками:

1. Она не имеет физического присутствия или операций (англ. Physical Presence or Operations) на территории страны регистрации (кроме почтового адреса). При этом "физическое присутствие" предполагает существование места ведения деятельности (собственных или арендованных помещений) и органа управления. Наличие лица, предоставляющего номинальные услуги руководства делами компании (номинального директора), в том числе выполняющего обязанности секретаря, физического присутствия не образует.

2. Она не осуществляет экономической деятельности (англ. Established Economic Activity) в стране регистрации, имеет малую или нулевую независимую экономическую ценность (англ. Little to No Independent Economic Value), и не располагает документальными доказательствами обратного.

Важно отметить, что под "осуществление компанией экономической деятельности" подпадают следующие случаи:

  • компания учреждена в целях владения долями, акциями или иными инструментами участия в капитале другой бизнес-структуры (структур), осуществляющей законную деятельность и имеющей идентифицируемых бенефициарных владельцев;
  • компания учреждена в целях владения материальными или нематериальными активами, в том числе недвижимостью, морскими и воздушными суднами, инвестиционными портфелями, долговыми и финансовыми инструментами;
  • компания учреждена в целях содействия обмену валют, передачи активов, корпоративным слияниям и поглощениям; либо для управления активами и осуществления операций с ценными бумагами;
  • компания действует в качестве казначейской по отношению к группе связанных компаний либо управляет деятельностью такой группы;
  • любой другой случай, при котором могут быть предоставлены убедительные доказательства того, что компания осуществляет законную экономическую деятельность и имеет идентифицируемых бенефициарных владельцев.

Если компания обладает двумя вышеуказанными признаками "пустышки" и при этом

  • она зарегистрирована в юрисдикции, в которой юридические лица не обязаны сдавать заверенную независимым аудитором финансовую отчетность, и она не ведет финансовую отчетность в добровольном порядке с помощью независимых квалифицированных бухгалтеров, и/или
  • она является налоговым резидентом страны или территории, включенной в черные списки Европейского союза или международной Организации экономического сотрудничества и развития в качестве "юрисдикции, не сотрудничающей в налоговых вопросах" (англ. Non-Cooperative Jurisdiction for Tax Purposes), либо вообще не имеет налоговой резидентности,

то финансовому учреждению следует избегать установления или дальнейшего поддержания деловых отношений с такой компанией.

Во всех остальных случаях решение об установлении (поддержании) деловых отношений с компаниями, имеющими признаки "пустышки", принимается финансовым учреждением самостоятельно на основе оценки сопутствующих рисков в соответствии с нормами действующего законодательства. Такое решение должно быть надлежащим образом обосновано и задокументировано.

Второе письмо-циркуляр призывает кипрские финучреждения пересмотреть политику приема и обслуживания клиентов с учетом обновленного определения "компании-пустышки", а также напоминает им о необходимости соблюдения существующих правил проверки клиентов (англ. Due Diligence Measures and Checks), включая установление личности бенефициарных владельцев счетов, определение источников происхождения средств и выяснение характера проводимых финансовых операций.

 

Выводы

Как следует из содержания второго письма, кипрский Центробанк пошел на значительные уступки оффшорному сектору. Ведь согласно первому письму, для признания компании "пустышкой" было достаточно наличия у нее как минимум одного из четырех признаков. А во втором уже говорится об одновременном наличии двух основных и одного из двух дополнительных признаков. Таким образом, формально признать компанию "пустышкой" теперь станет намного сложнее.

Вместе с тем, говорить о "безоговорочной капитуляции" Центрального банка все же не следует. Оба письма имеют рекомендательный характер. В каком виде эти рекомендации будут в итоге закреплены в "официальных документах" пока не известно.

 

Документы

 

Еще по теме

 

Остались вопросы?
Заполните заявку на бесплатную консультацию.

22.03.2019    Белиз вводит новые правила для оффшоров
Власти Белиза реформируют режим функционирования и налогообложения компаний международного бизнеса (англ. International Business Companies, сокр. IBC). Соответствующие поправки к местному законодательству... [Читать далее]
15.03.2019    Евросоюз обновил перечень "несотрудничающих" оффшоров
Совет Европейского союза пересмотрел состав черного списка "юрисдикций, не сотрудничающих в налоговых вопросах" (англ. List of Non-Cooperative Jurisdictions for Tax Purposes). [Читать далее]
07.03.2019    На Кипре меняют условия программы получения гражданства за инвестиции
С 15 мая 2019 года приобрести кипрский паспорт в обмен на инвестиции станет гораздо сложнее. В этот день в Республике Кипр... [Читать далее]

Все новости
06.02.2019   Что такое защита активов и зачем она нужна
Понятие, задача, стратегии и инструменты защиты активов...[Читать далее]
16.10.2018   Вольфсбергские принципы
Каким образом банки следят за своими клиентами и пресекают отмывание грязных денег...[Читать далее]

Все обновления

 

© 2019 Компания Nexus Ltd. Все права защищены.

Аналитические материалы, размещенные на сайте , имеют исключительно информационное назначение, не являются предложением проводить операции на рынке ценных бумаг или осуществлять те или иные инвестиции, и не могут рассматриваться как специальная юридическая консультация или руководство к действию. Мы прилагаем все разумные усилия, чтобы публикуемая информация была актуальной, точной и достоверной. Тем не менее, компания Nexus Ltd не несет ответственность за убытки (как прямые, так и косвенные), полученные в результате самостоятельного использования опубликованной информации. Любые решения в области бизнеса и инвестиций всегда связаны с риском. Непременным условием принятия таких решений должно быть понимание этих рисков и осознание личной ответственности за результаты. Некоторые услуги могут быть ограничены для резидентов Украины.