Центральный банк Республики Кипр планирует запретить местным банкам обслуживать "компании-пустышки". По сообщениям кипрских СМИ, об этом своем намерении Центробанк сообщил в специальном письме-циркуляре, разосланном финансовым учреждениям страны 14 июня 2018 года.

Купить оффшор на КипреОжидается, что запрет будет оформлен в виде внесения поправок в директиву Центрального банка о предупреждении отмывания денег и финансирования терроризма (англ. Directive to Credit Institutions for the Prevention of Money Laundering and Terrorist Financing).

"Компанией-пустышкой" (англ. Shell Company или Letter Box Company) в кипрском Центробанке намерены считать частную компанию, которая соответствует как минимум одному из нижеперечисленных критериев:

  • она не имеет реального физического присутствия (англ. Physical Presence) в стране своей регистрации;
  • она не ведет фактической хозяйственной деятельности, ее операции не обладают экономической ценностью, и она не располагает документальными доказательствами обратного;
  • она зарегистрирована в юрисдикции, законы которой не требуют от компаний независимого аудита и сдачи финансовой отчетности;
  • она не имеет налоговой резидентности, либо юрисдикция ее регистрации считается "налоговой гаванью" (англ. Tax Haven).

Кипрские банки и другие финансовые учреждения должны будут избегать деловых отношений с "компаниями-пустышками". Вместе с тем, для ряда компаний могут быть сделаны исключения. Предполагается, что под исключение попадут холдинговые компании (англ. Holding Companies), компании для владения активами (англ. Asset Holding Companies), а также компании, которые "смогут доказать экономическую целесообразность своего существования" (например, компании, которые создаются для организации корпоративных слияний и поглощений, разовой передачи крупных активов и т.п.).

Напомним, весной нынешнего года похожие ограничения на работу банков с оффшорными "пустышками" были установлены в Латвии. Правда, в отличие от Кипра, латвийские власти уже закрепили это на законодательном уровне.

 

ОБНОВЛЕНО:

2 ноября 2018 года кипрский Центральный банк выпустил новое письмо-циркуляр, в котором уточняется понятие "компания-пустышка".

Согласно обновленному определению, "пустышкой" (англ. Shell Company или Shell Entity) считается компания с ограниченной ответственностью или бизнес-структура иной организационно-правовой формы, которая обладает двумя признаками:

1. Она не имеет физического присутствия или операций (англ. Physical Presence or Operations) на территории страны регистрации (кроме почтового адреса). "Физическое присутствие" предполагает наличие места ведения деятельности (собственных или арендованных помещений) и органа управления. Наличие лица, предоставляющего номинальные услуги руководства делами компании (номинального директора), в том числе выполняющего обязанности секретаря, физического присутствия не образует.

2. Она не осуществляет экономической деятельности (англ. Established Economic Activity) в стране регистрации, имеет малую или нулевую независимую экономическую ценность (англ. Little to No Independent Economic Value), и не располагает документальными доказательствами обратного.

При этом под "осуществление экономической деятельности" подпадают следующие случаи:

  • компания учреждена в целях владения долями, акциями или иными инструментами участия в капитале другой бизнес-структуры (структур), осуществляющей законную деятельность и имеющей идентифицируемых бенефициарных владельцев;
  • компания учреждена в целях владения материальными или нематериальными активами, в том числе недвижимостью, морскими и воздушными суднами, инвестиционными портфелями, долговыми и финансовыми инструментами;
  • компания учреждена в целях содействия обмену валют, передачи активов, корпоративным слияниям и поглощениям, а также деятельности по управлению активами и операциям с ценными бумагами;
  • компания действует в качестве казначейской (англ. Treasurer) по отношению к группе связанных компаний либо управляет деятельностью такой группы;
  • любой другой случай, при котором могут быть предоставлены убедительные доказательства того, что компания осуществляет законную экономическую деятельность и имеет идентифицируемых бенефициарных владельцев.

Если компания соответствует вышеуказанным признакам "пустышки" и при этом

  • она зарегистрирована в юрисдикции, в которой юридические лица не обязаны сдавать заверенную независимым аудитором финансовую отчетность, и она не ведет финансовую отчетность в добровольном порядке с помощью независимых квалифицированных бухгалтеров, и/или
  • она является налоговым резидентом страны или территории, включенной в черные списки Европейского союза или международной Организации экономического сотрудничества и развития в качестве "юрисдикции, не сотрудничающей в налоговых вопросах" (англ. Non-Cooperative Jurisdiction for Tax Purposes), либо вообще не имеет налоговой резидентности,

то финансовому учреждению следует избегать установления или дальнейшего поддержания деловых отношений с такой компанией.

Во всех остальных случаях решение об установлении (поддержании) деловых отношений с компаниями, обладающими признаками "пустышки", принимается финансовым учреждением самостоятельно на основе оценки сопутствующих рисков в соответствии с нормами действующего законодательства. Такое решение должно быть надлежащим образом обосновано и задокументировано.

Второе письмо-циркуляр призывает кипрские финучреждения пересмотреть политику приема и обслуживания клиентов с учетом обновленного определения "компании-пустышки", а также напоминает им о необходимости соблюдения существующих правил проверки клиентов (англ. Due Diligence Measures and Checks), включая установление личности бенефициарных владельцев счетов, определение источников происхождения средств и выяснение характера проводимых финансовых операций.

 

Документы

 

Еще по теме

 

09.11.2018    ОБНОВЛЕНО: Кипрские власти берут на прицел компании-пустышки
Центральный банк Республики Кипр планирует запретить местным банкам обслуживать "компании-пустышки". По сообщениям кипрских СМИ, об... [Читать далее]
02.11.2018    Грабь награбленное! Британский вариант экспроприации экспроприаторов
Власти Великобритании провели первые судебные запросы об "активах сомнительного происхождения" без предъявления уголовных обвинений. Этот... [Читать далее]
26.10.2018    Украина наращивает усилия по реализации Плана действий BEPS
24 октября 2018 года Министерство финансов Украины совместно с Национальным банком опубликовали законопроект о внедрении... [Читать далее]

Все новости
16.10.2018   Вольфсбергские принципы
Каким образом банки следят за своими клиентами и пресекают отмывание грязных денег...[Читать далее]
10.08.2018   Корпоративная реформа на Маврикии
Важные изменения законодательства Маврикия о компаниях международного бизнеса...[Читать далее]

Все обновления

 

© 2018 Компания Nexus Ltd. Все права защищены.

Аналитические материалы, размещенные на сайте , имеют исключительно информационное назначение, не являются предложением проводить операции на рынке ценных бумаг или осуществлять те или иные инвестиции, и не могут рассматриваться как специальная юридическая консультация или руководство к действию. Мы прилагаем все разумные усилия, чтобы публикуемая информация была актуальной, точной и достоверной. Тем не менее, компания Nexus Ltd не несет ответственность за убытки (как прямые, так и косвенные), полученные в результате самостоятельного использования опубликованной информации. Любые решения в области бизнеса и инвестиций всегда связаны с риском. Непременным условием принятия таких решений должно быть понимание этих рисков и осознание личной ответственности инвестора или предпринимателя за результаты своих решений. Некоторые услуги могут быть ограничены для резидентов Украины.