ОБНОВЛЕНО: Кипрские власти берут на прицел компании-пустышки

Центральный банк Кипра планирует запретить местным банкам обслуживать "компании-пустышки". По сообщениям кипрских СМИ, об этом своем намерении Центробанк сообщил в специальном письме-циркуляре, разосланном финансовым учреждениям страны 14 июня 2018 года.

Ожидается, что запрет будет оформлен в виде внесения поправок в Директиву Центрального банка Республики Кипр о предотвращении легализации доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма (англ. CBC Directive to Credit Institutions for the Prevention of Money Laundering and Terrorist Financing).

"Компанией-пустышкой" (англ. Shell Company или Letter Box Company) в кипрском Центробанке намерены считать частную компанию, которая обладает как минимум одним из нижеперечисленных признаков:

• она не имеет реального физического присутствия (англ. Physical Presence) в стране своей регистрации;
• она не ведет фактической хозяйственной деятельности, ее операции не обладают экономической ценностью, и она не располагает документальными доказательствами обратного;
• она зарегистрирована в юрисдикции, законы которой не требуют от компаний независимого аудита и сдачи финансовой отчетности;
• она не имеет налоговой резидентности, либо юрисдикция ее регистрации считается "налоговой гаванью" (англ. Tax Haven).

Кипрские банки и другие финансовые учреждения должны будут избегать деловых отношений с "компаниями-пустышками". Вместе с тем, для ряда компаний могут быть сделаны исключения. Предполагается, что под исключение попадут холдинговые компании (англ. Holding Companies), компании для владения активами (англ. Asset Holding Companies), а также компании, которые "смогут доказать экономическую целесообразность своего существования" (например, компании, которые создаются для организации корпоративных слияний и поглощений, разовой передачи крупных активов и т.п.).

Напомним, весной нынешнего года похожие ограничения на работу банков с оффшорными "пустышками" были установлены в Латвии. Правда, в отличие от Кипра, латвийские власти уже закрепили это на законодательном уровне.

ОБНОВЛЕНО:

2 ноября 2018 года кипрский Центральный банк выпустил новое письмо-циркуляр, в котором уточняется понятие "компания-пустышка".

Согласно обновленному определению, "пустышкой" (англ. Shell Company или Shell Entity) теперь считается компания с ограниченной ответственностью или бизнес-структура иной организационно-правовой формы, которая обладает одновременно двумя признаками:

1. Она не имеет физического присутствия или операций (англ. Physical Presence or Operations) на территории страны регистрации (кроме почтового адреса).

2. Она не осуществляет экономической деятельности (англ. Established Economic Activity) в стране регистрации, имеет малую или нулевую независимую экономическую ценность (англ. Little to No Independent Economic Value), и не располагает документальными доказательствами обратного.

Если компания или бизнес-структура иной формы обладает вышеуказанными признаками "пустышки" и при этом

• она зарегистрирована в юрисдикции, в которой юридические лица не обязаны сдавать заверенную независимым аудитором финансовую отчетность; и она не ведет финансовую отчетность в добровольном порядке с помощью независимых квалифицированных бухгалтеров; и/или

• она является налоговым резидентом страны или территории, включенной в черные списки Европейского союза или международной Организации экономического сотрудничества и развития в качестве "юрисдикции, не сотрудничающей в налоговых вопросах" (англ. Non-Cooperative Jurisdiction for Tax Purposes); либо вообще не имеет налоговой резидентности;

то финансовому учреждению следует избегать установления или дальнейшего поддержания с ней деловых отношений.

Во всех остальных случаях решение об установлении (поддержании) деловых отношений с компаниями, имеющими признаки "пустышки", принимается финансовым учреждением самостоятельно на основе оценки сопутствующих рисков в соответствии с нормами действующего законодательства. Такое решение должно быть надлежащим образом обосновано и задокументировано.

Второе письмо-циркуляр призывает кипрские финучреждения пересмотреть политику приема и обслуживания клиентов с учетом обновленного определения "компании-пустышки", а также напоминает им о необходимости соблюдения существующих правил проверки клиентов (англ. Due Diligence Measures and Checks), включая установление личности бенефициарных владельцев счетов, определение источников происхождения средств и выяснение характера проводимых финансовых операций.

Выводы

Как следует из содержания второго письма, кипрский Центробанк пошел на значительные уступки оффшорному сектору. Ведь согласно первому письму, для признания компании "пустышкой" было достаточно наличия у нее как минимум одного из четырех признаков. А во втором уже говорится об одновременном наличии двух основных и одного из двух дополнительных признаков. Таким образом, формально признать компанию "пустышкой" теперь станет намного сложнее.

Вместе с тем, говорить о "безоговорочной капитуляции" Центрального банка все же не следует. Оба письма имеют рекомендательный характер. В каком виде эти рекомендации будут в итоге закреплены в "официальных документах" пока не известно.

Документы

• Первое письмо-циркуляр Центрального банка Республики Кипр о компаниях-пустышках от 14 июня 2018 года (англ)
• Второе письмо-циркуляр Центрального банка Республики Кипр о компаниях-пустышках от 02 ноября 2018 года (англ)

Еще по теме

• Оффшорные пустышки уходят в прошлое или что такое Substance
• Каким образом банки следят за своими клиентами и пресекают отмывание грязных денег
• Регистрация оффшорной компании на Кипре