ОНОВЛЕНО: Кіпрські власті беруть на приціл компанії-пустишки

Центральний банк Кіпру планує заборонити місцевим банкам обслуговувати "компанії-пустишки". За повідомленнями кіпрських ЗМІ, про цей свій намір Центробанк повідомив у спеціальному листі-циркулярі, розісланому фінансовим установам країни 14 червня 2018 року.

Очікується, що заборона буде оформлена у вигляді внесення поправок до Директиви Центрального банку Республіки Кіпр про запобігання легалізації доходів, отриманих злочинним шляхом, і фінансування тероризму (англ. CBC Directive to Credit Institutions for the Prevention of Money Laundering and Terrorist Financing).

"Компанією-пустишкою" (англ. Shell Company або Letter Box Company) в кіпрському Центробанку планують вважати приватну компанію, яка має як мінімум одну з нижченаведених ознак:

• вона не має реальної фізичної присутності (англ. Physical Presence) у країні своєї реєстрації;
• вона не веде фактичної господарської діяльності, її операції не мають економічної цінності, і вона не має документальних доказів зворотного;
• вона зареєстрована в юрисдикції, закони якої не вимагають від компаній незалежного аудиту та подання фінансової звітності;
• вона не має податкового резидентства, або юрисдикція її реєстрації вважається "податковою гаванню" (англ. Tax Haven).

Кіпрські банки та інші фінансові установи повинні будуть уникати ділових відносин з "компаніями-пустишками". Водночас, для низки компаній можуть бути зроблені винятки. Передбачається, що під виняток потраплять холдингові компанії (англ. Holding Companies), компанії для володіння активами (англ. Asset Holding Companies), а також компанії, які "зможуть довести економічну доцільність свого існування" (наприклад, компанії, які створюються для організації корпоративних злиттів та поглинань, разової передачі великих активів і т.п.).

Нагадаємо, навесні поточного року подібні обмеження на роботу банків з офшорними "пустишками" були встановлені в Латвії. Щоправда, на відміну від Кіпру, латвійська влада вже закріпила це на законодавчому рівні.

ОНОВЛЕНО:

2 листопада 2018 року кіпрський Центральний банк випустив новий лист-циркуляр, у якому уточнюється поняття "компанія-пустишка".

Згідно з оновленим визначенням, "пустишкою" (англ. Shell Company або Shell Entity) тепер вважається компанія з обмеженою відповідальністю або бізнес-структура іншої організаційно-правової форми, яка має одночасно дві ознаки:

1. Вона не має фізичної присутності або операцій (англ. Physical Presence or Operations) на території країни реєстрації (крім поштової адреси).

"Фізична присутність" передбачає існування місця ведення діяльності (власних чи орендованих приміщень) і органу управління. Наявність особи, яка надає номінальні послуги керівництва справами компанії (номінального директора), зокрема виконує обов'язки секретаря, фізичної присутності не утворює.

2. Вона не здійснює економічної діяльності (англ. Established Economic Activity) у країні реєстрації, має малу або нульову незалежну економічну цінність (англ. Little to No Independent Economic Value), і не має документальних доказів зворотного.

Якщо компанія або бізнес-структура іншої форми має вищезазначені ознаки "пустишки" і при цьому

• вона зареєстрована в юрисдикції, в якій юридичні особи не зобов'язані здавати засвідчену незалежним аудитором фінансову звітність; і вона не веде фінансову звітність в добровільному порядку за допомогою незалежних кваліфікованих бухгалтерів; і/або

• вона є податковим резидентом країни або території, включеної до чорних списків Європейського Союзу або міжнародної Організації економічного співробітництва та розвитку як "юрисдикції, що не співпрацює в податкових питаннях" (англ. Non-Cooperative Jurisdiction for Tax Purposes); або взагалі не має податкового резидентства;

то фінансовій установі слід уникати встановлення або подальшого підтримання з нею ділових відносин.

У всіх інших випадках рішення щодо встановлення (підтримання) ділових відносин з компаніями, що мають ознаки "пустишки", приймається фінансовою установою самостійно на основі оцінки супутніх ризиків відповідно до норм чинного законодавства. Таке рішення повинно бути належним чином обґрунтоване та задокументоване.

Друге лист-циркуляр закликає кіпрські фінансові установи переглянути політику прийому та обслуговування клієнтів з урахуванням оновленого визначення "компанії-пустишки", а також нагадує їм про необхідність дотримання існуючих правил перевірки клієнтів (англ. Due Diligence Measures and Checks), включаючи встановлення особи бенефіціарних власників рахунків, визначення джерел походження коштів і з'ясування характеру проведених фінансових операцій.

Висновки

Як слідує з змісту другого листа, кіпрський Центробанк пішов на значні поступки офшорному сектору. Адже згідно з першим листом, для визнання компанії "пустишкою" було достатньо наявності у неї як мінімум однієї з чотирьох ознак. А в другому вже йдеться про одночасну наявність двох основних і однієї з двох додаткових ознак. Таким чином, формально визнати компанію "пустишкою" тепер стане набагато складніше.

Водночас, говорити про "беззастережну капітуляцію" Центрального банку все ж не слід. Обидва листи мають рекомендаційний характер. У якому вигляді ці рекомендації врешті-решт будуть закріплені в "офіційних документах" поки не відомо.

Документи

• Перше лист-циркуляр Центрального банку Республіки Кіпр про компанії-пустишки від 14 червня 2018 року (англ)
• Друге лист-циркуляр Центрального банку Республіки Кіпр про компанії-пустишки від 02 листопада 2018 року (англ)

Ще по темі

• Оффшорні пустишки відходять у минуле або що таке Substance
• Яким чином банки стежать за своїми клієнтами і припиняють відмивання брудних грошей
• Реєстрація офшорної компанії на Кіпрі