Кипрский Центральный банк официально запретил местным банкам и другим финансовым учреждениям открывать и обслуживать счета "компаний-пустышек". Запрет закреплен в феврале 2019 года в новой редакции Директивы о предотвращении легализации доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма (англ. CBC Directive for the Prevention of Money Laundering and Terrorist Financing).

Оффшор на КипреНапомним, свою глубокую озабоченность "компаниями-пустышками" власти Кипра впервые проявили 14 июня 2018 года. В тот день кипрский Центробанк разослал финансовым учреждениям страны специальное письмо-циркуляр, в котором ненавязчиво советовал им "избегать установления и поддержания деловых отношений с пустышками".

2 ноября 2018 года Центральный банк выпустил второе письмо-циркуляр, уточняющее понятие "компания-пустышка". Обновленное определение было гораздо мягче, чем в первом письме, что позволило экспертам сделать вывод об уступках со стороны кипрского регулятора в данном вопросе.

Особенностью писем-циркуляров было то, что они носили рекомендательный характер. Вместе с тем, в обоих письмах говорилось о скором закреплении новых правил на уровне обязательных к исполнению нормативных документов. Это обещание Центробанк выполнил - прямой и недвусмысленный запрет на работу с "компаниями-пустышками" теперь зафиксирован в вышеупомянутой Директиве о предотвращении легализации доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма.

Определение "компании-пустышки" в Директиве почти полностью совпадает с соответствующими положениями второго письма-циркуляра.

В частности, Директивой установлено, что "пустышкой" (англ. Shell Company или Shell Entity) является компания с ограниченной ответственностью или бизнес-структура иной организационно-правовой формы, которая обладает как минимум одним из двух признаков:

1. Она не имеет физического присутствия или операций (англ. Physical Presence or Operations) на территории страны регистрации (кроме почтового адреса).

  "Физическое присутствие" предполагает существование места ведения деятельности (собственных или арендованных помещений) и органа управления. Наличие лица, предоставляющего номинальные услуги руководства делами компании (номинального директора), в том числе выполняющего обязанности секретаря, физического присутствия не образует.

2. Она не осуществляет экономической деятельности (англ. Established Economic Activity) в стране регистрации, имеет малую или нулевую независимую экономическую ценность (англ. Little to No Independent Economic Value), и не располагает документальными доказательствами обратного.

  Под "осуществление экономической деятельности" подпадают следующие случаи:

  • если компания учреждена в целях владения долями, акциями или иными инструментами участия в капитале другой бизнес-структуры (структур), осуществляющей законную деятельность и имеющей идентифицируемых бенефициарных владельцев;
  • если компания учреждена в целях владения материальными или нематериальными активами, в том числе недвижимостью, морскими и воздушными суднами, инвестиционными портфелями, долговыми и финансовыми инструментами;
  • если компания учреждена в целях содействия обмену валют, передачи активов, корпоративным слияниям и поглощениям; либо для управления активами и осуществления операций с ценными бумагами;
  • если компания действует в качестве казначейской по отношению к группе связанных компаний либо управляет деятельностью такой группы;
  • в любом другом случае, при котором могут быть предоставлены убедительные доказательства того, что компания осуществляет законную экономическую деятельность и имеет идентифицируемых бенефициарных владельцев.

Если компания или бизнес-структура иной формы обладает вышеуказанными признаками "пустышки" и при этом

  • она зарегистрирована в юрисдикции, в которой юридические лица не обязаны сдавать заверенную независимым аудитором финансовую отчетность; и она не ведет финансовую отчетность в добровольном порядке с помощью независимых квалифицированных бухгалтеров; и/или
  • она является налоговым резидентом страны или территории, включенной в черные списки Европейского союза, международной Организации экономического сотрудничества и развития или иной авторитетной организации, противодействующей недобросовестным налоговым практикам, в качестве "юрисдикции, не сотрудничающей в налоговых вопросах" (англ. Non-Cooperative Jurisdiction for Tax Purposes); либо вообще не имеет налоговой резидентности;

то финансовому учреждению запрещено устанавливать или поддерживать с ней деловые отношения.

Согласно положениям Директивы, решение об установлении или поддержании деловых отношений с той или иной компанией должно приниматься финансовым учреждением на основе оценки всех сопутствующих рисков в соответствии с нормами действующего кипрского законодательства. Такое решение должно быть надлежащим образом обосновано и задокументировано.

При открытии счета на имя компании финансовое учреждение обязано установить ее структуру собственности и управления, а также проверить личность ее конечных бенефициарных владельцев (физических лиц) и физических лиц, осуществляющих фактический контроль над ней. Для выполнения этого требования финансовое учреждение обязано запрашивать у компании полный комплект ее учредительных и финансовых документов, в том числе копии трастовых деклараций (если в компании используются номинальные акционеры).

 

Документы

 

Еще по теме

 

Остались вопросы?
Заполните заявку на бесплатную консультацию.

27.01.2023    Торгова марка в США - навіщо і як
Торгова марка в США – це позначення, яке ідентифікує і відрізняє товари або послуги вашого бізнесу від... [Читать далее]
03.01.2023    Міжнародні трасти на Кіпрі
Кіпрські трасти залишаються потужним і гнучким інструментом для податкового планування, захисту активів і передачі їх у... [Читать далее]
09.11.2022    Чем хорош штат Вайоминг для украинского бизнеса?
Вы когда-нибудь задумывались над тем, какие преимущества можно получить, зарегистрировав компанию в США? Вот только... [Читать далее]

Все новости
02.11.2022   Украинский бизнес и штат Делавэр
Почему миллионы бизнесменов США и мира стремятся в Делавэр? Чем он может быть полезен украинскому бизнесу?...[Читать далее]
12.10.2022   Компании в США
По просьбам читателей публикуем материал о том где и какие компании лучше регистрировать в США. При правильном использовании такая компания будет работать лучше чем офшор....[Читать далее]
01.09.2022   Де українському бізнесу добре в Європі
Багато українських бізнесменів думають про переїзд за кордон. Зазвичай їх погляд зупиняється на найближчому оточенні — Східній Європі. Але вона досить різноманітна і є на її територій окремі місця, де створені більш сприятливі умови для бізнесу....[Читать далее]

все новости

 

© 2019 Компания Nexus™. Все права защищены.

Аналитические материалы, размещенные на сайте , имеют исключительно информационное назначение, не являются предложением проводить операции на рынке ценных бумаг или осуществлять те или иные инвестиции, и не могут рассматриваться как специальная юридическая консультация или руководство к действию. Мы прилагаем все разумные усилия, чтобы публикуемая информация была актуальной, точной и достоверной. Тем не менее, Nexus™ не несет ответственность за убытки (как прямые, так и косвенные), полученные в результате самостоятельного использования опубликованной информации. Любые решения в области бизнеса и инвестиций всегда связаны с риском. Непременным условием принятия таких решений должно быть понимание этих рисков и осознание личной ответственности за результаты. Некоторые услуги могут быть ограничены для резидентов Украины.