Кипрский Центральный банк официально запретил местным банкам и другим финансовым учреждениям открывать и обслуживать счета "компаний-пустышек". Запрет закреплен в феврале 2019 года в новой редакции Директивы о предотвращении легализации доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма (англ. CBC Directive for the Prevention of Money Laundering and Terrorist Financing).

Оффшор на КипреНапомним, свою глубокую озабоченность "компаниями-пустышками" власти Кипра впервые проявили 14 июня 2018 года. В тот день кипрский Центробанк разослал финансовым учреждениям страны специальное письмо-циркуляр, в котором ненавязчиво советовал им "избегать установления и поддержания деловых отношений с пустышками".

2 ноября 2018 года Центральный банк выпустил второе письмо-циркуляр, уточняющее понятие "компания-пустышка". Обновленное определение было гораздо мягче, чем в первом письме, что позволило экспертам сделать вывод об уступках со стороны кипрского регулятора в данном вопросе.

Особенностью писем-циркуляров было то, что они носили рекомендательный характер. Вместе с тем, в обоих письмах говорилось о скором закреплении новых правил на уровне обязательных к исполнению нормативных документов. Это обещание Центробанк выполнил - прямой и недвусмысленный запрет на работу с "компаниями-пустышками" теперь зафиксирован в вышеупомянутой Директиве о предотвращении легализации доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма.

Определение "компании-пустышки" в Директиве почти полностью совпадает с соответствующими положениями второго письма-циркуляра.

В частности, Директивой установлено, что "пустышкой" (англ. Shell Company или Shell Entity) является компания с ограниченной ответственностью или бизнес-структура иной организационно-правовой формы, которая обладает как минимум одним из двух признаков:

1. Она не имеет физического присутствия или операций (англ. Physical Presence or Operations) на территории страны регистрации (кроме почтового адреса).

  "Физическое присутствие" предполагает существование места ведения деятельности (собственных или арендованных помещений) и органа управления. Наличие лица, предоставляющего номинальные услуги руководства делами компании (номинального директора), в том числе выполняющего обязанности секретаря, физического присутствия не образует.

2. Она не осуществляет экономической деятельности (англ. Established Economic Activity) в стране регистрации, имеет малую или нулевую независимую экономическую ценность (англ. Little to No Independent Economic Value), и не располагает документальными доказательствами обратного.

  Под "осуществление экономической деятельности" подпадают следующие случаи:

  • если компания учреждена в целях владения долями, акциями или иными инструментами участия в капитале другой бизнес-структуры (структур), осуществляющей законную деятельность и имеющей идентифицируемых бенефициарных владельцев;
  • если компания учреждена в целях владения материальными или нематериальными активами, в том числе недвижимостью, морскими и воздушными суднами, инвестиционными портфелями, долговыми и финансовыми инструментами;
  • если компания учреждена в целях содействия обмену валют, передачи активов, корпоративным слияниям и поглощениям; либо для управления активами и осуществления операций с ценными бумагами;
  • если компания действует в качестве казначейской по отношению к группе связанных компаний либо управляет деятельностью такой группы;
  • в любом другом случае, при котором могут быть предоставлены убедительные доказательства того, что компания осуществляет законную экономическую деятельность и имеет идентифицируемых бенефициарных владельцев.

Если компания или бизнес-структура иной формы обладает вышеуказанными признаками "пустышки" и при этом

  • она зарегистрирована в юрисдикции, в которой юридические лица не обязаны сдавать заверенную независимым аудитором финансовую отчетность; и она не ведет финансовую отчетность в добровольном порядке с помощью независимых квалифицированных бухгалтеров; и/или
  • она является налоговым резидентом страны или территории, включенной в черные списки Европейского союза, международной Организации экономического сотрудничества и развития или иной авторитетной организации, противодействующей недобросовестным налоговым практикам, в качестве "юрисдикции, не сотрудничающей в налоговых вопросах" (англ. Non-Cooperative Jurisdiction for Tax Purposes); либо вообще не имеет налоговой резидентности;

то финансовому учреждению запрещено устанавливать или поддерживать с ней деловые отношения.

Согласно положениям Директивы, решение об установлении или поддержании деловых отношений с той или иной компанией должно приниматься финансовым учреждением на основе оценки всех сопутствующих рисков в соответствии с нормами действующего кипрского законодательства. Такое решение должно быть надлежащим образом обосновано и задокументировано.

При открытии счета на имя компании финансовое учреждение обязано установить ее структуру собственности и управления, а также проверить личность ее конечных бенефициарных владельцев (физических лиц) и физических лиц, осуществляющих фактический контроль над ней. Для выполнения этого требования финансовое учреждение обязано запрашивать у компании полный комплект ее учредительных и финансовых документов, в том числе копии трастовых деклараций (если в компании используются номинальные акционеры).

 

Документы

 

Еще по теме

 

Остались вопросы?
Заполните заявку на бесплатную консультацию.

12.05.2020    Почему банки не открывают счета
Неужели банкам не нужны деньги? Нужны, но не любые. На заре оффшорного бизнеса у консультантов можно было купить... [Читать далее]
21.12.2019    Швейцария получила данные налогоплательщиков за 2019 год в рамках CRS
Информация о миллионах финансовых счетов из 75 стран, соблюдающих нормы Единого стандарта отчетности CRS, теперь будет передана... [Читать далее]
12.12.2019    ОЭСР: беспрецедентный успех в борьбе с уклонением от уплаты налогов в оффшорных зонах
Совместные действия стран, входящих в состав ОЭСР (Организации экономического сотрудничества и развития) по сокращению уклонения от уплаты... [Читать далее]

Все новости
10.11.2020   Подключаем прием платежей на сайте
Важнейший инструмент для торговли через Интернет...[Читать далее]
10.08.2019   Лицензия на криптообменник в Эстонии
Компания для обмена криптовалют и оказания услуг криптовалютного кошелька...[Читать далее]
06.02.2019   Что такое защита активов и зачем она нужна
Понятие, задача, стратегии и инструменты защиты активов...[Читать далее]

все новости

 

© 2019 Компания Nexus™. Все права защищены.

Аналитические материалы, размещенные на сайте , имеют исключительно информационное назначение, не являются предложением проводить операции на рынке ценных бумаг или осуществлять те или иные инвестиции, и не могут рассматриваться как специальная юридическая консультация или руководство к действию. Мы прилагаем все разумные усилия, чтобы публикуемая информация была актуальной, точной и достоверной. Тем не менее, Nexus™ не несет ответственность за убытки (как прямые, так и косвенные), полученные в результате самостоятельного использования опубликованной информации. Любые решения в области бизнеса и инвестиций всегда связаны с риском. Непременным условием принятия таких решений должно быть понимание этих рисков и осознание личной ответственности за результаты. Некоторые услуги могут быть ограничены для резидентов Украины.