Кіпрський Центральний банк офіційно заборонив місцевим банкам та іншим фінансовим установам відкривати та обслуговувати рахунки "компаній-пустушок". Заборона закріплена у лютому 2019 року в новій редакції Директиви щодо запобігання легалізації доходів, отриманих злочинним шляхом, та фінансування тероризму (англ. CBC Directive for the Prevention of Money Laundering and Terrorist Financing).
Нагадаємо, свою глибоку стурбованість "компаніями-пустушками" влада Кіпру вперше проявила 14 червня 2018 року. У той день кіпрський Центробанк розіслав фінансовим установам країни спеціальний лист-циркуляр, у якому ненав'язливо радив їм "уникати встановлення та підтримання ділових відносин із пустушками".
2 листопада 2018 року Центральний банк випустив друге лист-циркуляр, яке уточнювало поняття "компанія-пустушка". Оновлене визначення було значно м'якше, ніж у першому листі, що дозволило експертам зробити висновок про поступки з боку кіпрського регулятора в цьому питанні.
Особливістю листів-циркулярів було те, що вони носили рекомендаційний характер. Разом з тим, в обох листах йшлося про швидке закріплення нових правил на рівні обов'язкових до виконання нормативних документів. Це обіцянку Центробанк виконав - прямої та недвозначної заборони на роботу з "компаніями-пустушками" тепер зафіксовано в згаданій вище Директиві щодо запобігання легалізації доходів, отриманих злочинним шляхом, та фінансування тероризму.
Визначення "компанії-пустушки" в Директиві майже повністю збігається з відповідними положеннями другого листа-циркуляра.
Зокрема, Директивою встановлено, що "пустушка" (англ. Shell Company або Shell Entity) є компанією з обмеженою відповідальністю або бізнес-структурою іншої організаційно-правової форми, яка має як мінімум одну з двох ознак:
1. Вона не має фізичної присутності або операцій (англ. Physical Presence or Operations) на території країни реєстрації (окрім поштової адреси).
2. Вона не здійснює економічної діяльності (англ. Established Economic Activity) в країні реєстрації, має малу або нульову незалежну економічну цінність (англ. Little to No Independent Economic Value), і не має документальних доказів зворотного.
- якщо компанія заснована з метою володіння частками, акціями або іншими інструментами участі в капіталі іншої бізнес-структури (структур), що здійснює законну діяльність і має ідентифікованих бенефіціарних власників;
- якщо компанія заснована з метою володіння матеріальними або нематеріальними активами, в тому числі нерухомістю, морськими та повітряними суднами, інвестиційними портфелями, борговими та фінансовими інструментами;
- якщо компанія заснована з метою сприяння обміну валют, передачі активів, корпоративним злиттям і поглинанням; або для управління активами і здійснення операцій з цінними паперами;
- якщо компанія діє як казначейська стосовно групи пов'язаних компаній або управляє діяльністю такої групи;
- в будь-якому іншому випадку, при якому можуть бути надані переконливі докази того, що компанія здійснює законну економічну діяльність і має ідентифікованих бенефіціарних власників.
Якщо компанія або бізнес-структура іншої форми має вказані вище ознаки "пустушки" і при цьому
- вона зареєстрована в юрисдикції, в якій юридичні особи не зобов'язані здавати завірену незалежним аудитором фінансову звітність; і вона не веде фінансову звітність в добровільному порядку за допомогою незалежних кваліфікованих бухгалтерів; і/або
- вона є податковим резидентом країни або території, включеної в чорні списки Європейського союзу, міжнародної Організації економічного співробітництва та розвитку або іншої авторитетної організації, що протидіє недобросовісним податковим практикам, в якості "юрисдикції, що не співпрацює в податкових питаннях" (англ. Non-Cooperative Jurisdiction for Tax Purposes); або взагалі не має податкової резидентності;
то фінансовій установі заборонено встановлювати або підтримувати з нею ділові відносини.
Згідно з положеннями Директиви, рішення про встановлення або підтримання ділових відносин з тією чи іншою компанією має прийматися фінансовою установою на основі оцінки всіх супутніх ризиків відповідно до норм чинного кіпрського законодавства. Таке рішення має бути належним чином обґрунтоване і задокументоване.
При відкритті рахунку на ім'я компанії фінансова установа зобов'язана встановити її структуру власності та управління, а також перевірити особу її кінцевих бенефіціарних власників (фізичних осіб) та фізичних осіб, які здійснюють фактичний контроль над нею. Для виконання цієї вимоги фінансова установа зобов'язана запитувати у компанії повний комплект її установчих і фінансових документів, в тому числі копії трастових декларацій (якщо в компанії використовуються номінальні акціонери).
Документи
- Перше лист-циркуляр Центрального банку Республіки Кіпр про компанії-пустушки від 14 червня 2018 року (англ)
- Друге лист-циркуляр Центрального банку Республіки Кіпр про компанії-пустушки від 02 листопада 2018 року (англ)
- Директива Центрального банку Республіки Кіпр щодо запобігання легалізації доходів, отриманих злочинним шляхом, та фінансування тероризму від 2019 року (англ)
Ще по темі
- Реєстрація офшорної компанії на Кіпрі
- Установлення міжнародних трастів на Кіпрі
- Офшорні пустушки відходять у минуле або що таке Substance
- Латвія забороняє банкам працювати з офшорами
- Як банки стежать за своїми клієнтами і перешкоджають відмиванню брудних грошей
