В Євросоюзі завершилася дворічна епопея погодження чорного списку "юрисдикцій, які не співпрацюють у податкових питаннях" (англ. List of Non-Cooperative Jurisdictions for Tax Purposes). Список і коментарі до нього були опубліковані Радою ЄС 5 грудня 2017 року.
Основною метою створення європейського чорного списку несівпрацюючих юрисдикцій проголошено "встановлення справедливого корпоративного податкового регулювання в ЄС і захист від агресивних схем міжнародного податкового планування".
Особливістю чорного списку є те, що він стане єдиним для всього Європейського Союзу. Тобто самостійно вносити в нього зміни країни-члени не зможуть. А ось питання про конкретні заходи щодо учасників чорного списку буде вирішуватися кожною країною ЄС індивідуально. Такими заходами можуть стати спеціальні обмеження при роботі з контрагентами, зареєстрованими у відповідній юрисдикції (наприклад, утримання податку у джерела, обмеження або заборона на застосування податкових пільг, вимога надати додаткову документацію тощо).
Над створенням чорного списку працювала спеціальна експертна група, яка складалася з податкових фахівців з кожної країни ЄС. При розгляді питання про включення до списку тієї чи іншої юрисдикції враховувалися рівень її податкової прозорості, готовність приєднатися до плану BEPS і механізмів обміну інформацією, а також інші критерії.
У результаті в чорному списку опинилися:
- Американське Самоа.
- Барбадос.
- Бахрейн.
- Гренада.
- Гуам.
- Макао (КНР).
- Маршаллові Острови.
- Монголія.
- Намібія.
- ОАЕ.
- Палау.
- Панама.
- Самоа.
- Сент-Люсія.
- Тринідад і Тобаго.
- Туніс.
- Південна Корея.
Як можна помітити, список вийшов досить скромним. До нього не увійшли багато популярних податкових гаваней. З цієї причини Євросоюз зазнав жорсткої критики з боку "борців за справедливе оподаткування" з різних міжнародних організацій. На їхню думку, в чорний список потрапили лише юрисдикції зі слабкою економікою і країни, які політично не пов'язані з ЄС, що само собою викликає сумніви в щирості європейської боротьби з податковими зловживаннями.
Однак у коментарях від Ради ЄС зазначено, що чорний список буде періодично переглядатися. Його нинішні 17 фігурантів не просто мають проблеми з податковою прозорістю, але й не планують жодних дій для виправлення цієї ситуації. Ще 47 країн і територій, включаючи переважну більшість "класичних" безподаткових офшорів (Беліз, Бермуди, Каймани, Острів Мен, Сейшели та ін.), внесені поки що до т.з. "сірого списку".
Юрисдикції з сірого списку формально не відповідають європейським критеріям прозорості. Проте влада цих країн і територій пообіцяла вжити всіх необхідних заходів до 31 грудня 2018 року (деякі з них - до кінця 2019-го). Очевидно, у Євросоюзі повірили цим обіцянкам і погодилися "ще трохи почекати". Слідуючи цій логіці, ті офшори, які вчасно не виконають своїх обіцянок, будуть переведені з сірого в чорний список.
Ще по темі
- Чорний список юрисдикцій, які не співпрацюють у податкових питаннях - коментарі (англ)
- Чорні списки офшорів
