18 жовтня 2017 року на Кайманових Островах набув чинності нещодавно прийнятий закон про приватні фондові компанії. Законом передбачена можливість створення нової унікальної організаційно-правової форми юридичної особи, яка поєднує в собі риси класичної компанії з обмеженою відповідальністю і приватного фонду.
Заснування та функціонування приватної фондової компанії (далі по тексту "ПФК") регулюється двома законами: вищезгаданим законом про приватні фондові компанії, та місцевим законом про компанії (в тій частині, яка не суперечить новому закону). При цьому ПФК можна або створити "з нуля", або конвертувати в неї будь-яку засновану раніше на Кайманових Островах т.зв. "звільнену компанію" (англ. Exempted Company).
Основні характеристики приватної фондової компанії
- ПФК є повноцінною юридичною особою з окремою правосуб'єктністю, яка, зокрема, наділена правом володіти та розпоряджатися майном будь-якого типу.
- ПФК формується її Засновником для будь-якої законної мети. Такою метою може бути і "фінансова підтримка Бенефіціарів". Важливо зазначити, що Бенефіціари ПФК не вважаються її власниками. Більше того, наявність Бенефіціарів в ПФК зовсім не є обов'язковою, тобто ПФК може бути "цільовою" за аналогією з цільовим трастом або цільовим приватним фондом.
- Як і в "класичних" компаніях, відповідальність ПФК може бути обмежена акціями або гарантіями. Мінімальні вимоги до розміру капіталу ПФК законом не встановлені. Капітал ПФК може бути збільшений в будь-який час будь-якою особою (в тому числі і Засновником) шляхом передачі в неї будь-якого виду активів.
- У ПФК можуть бути Учасники (англ. Members), наділені правом голосу на загальних зборах. Однак їх наявність також не є обов'язковою. Іншими словами, ПФК може бути організована як "безгоспна структура-сирота" - тобто кінцевим власником переданих активів буде вважатися ПФК, а у неї самої ніяких власників формально не буде. Організована таким чином ПФК в багатьох випадках буде схожа на нідерландський StAK-фонд.
- Якщо у ПФК немає Учасників, то в її структурі обов'язково повинен бути один або декілька Контролерів (англ. Supervisor). Контролер ПФК не вважається її власником або учасником, проте може здійснювати право голосу на загальних зборах.
- В Засновницькому договорі ПФК обов'язково має бути вказано, що компанія є "фондовою", описані цілі її створення, визначений порядок розподілу активів у разі її ліквідації, а також встановлено прямий заборону на виплату дивідендів та інших доходів її Учасникам. Крім Засновницького договору у ПФК повинен бути Внутрішній статут, що містить детальний опис процедур її функціонування. Засновницький договір та Статут разом називаються "Конституцією" (англ. Constitution).
- ПФК зобов'язана мати Секретаря, який повинен бути резидентом Кайманових Островів і мати державну ліцензію на надання відповідних послуг. Секретар ПФК також є її реєстраційним агентом. Юридична адреса Секретаря буде юридичною адресою ПФК, за якою необхідно зберігати її документацію.
- Безпосереднє оперативне управління діяльністю ПФК здійснюється Радою директорів. Директором ПФК може бути громадянин будь-якої країни.
- За замовчуванням, створення ПФК є безвідкличним. Однак законом передбачена можливість залишити за Засновником право переводити майно ПФК у свою власність, в тому числі повертаючи собі передані раніше активи.
- Прибуток ПФК, отриманий з джерел за межами Кайманових Островів, повністю звільняється від обкладення місцевими податками.
- Весь майно ПФК виводиться з-під вимог законодавства про обов'язкових спадкоємців.
Можливі сфери застосування ПФК
Унікальні характеристики приватної фондової компанії роблять її надзвичайно гнучким інструментом. Зокрема, ПФК можна організувати в якості:
- кінцевої холдингової компанії в багаторівневих корпоративних схемах;
- інвестиційної структури;
- Довірчого власника або Опікуна - в цьому випадку ПФК може бути тримачем акцій приватної трастової компанії;
- спеціальної компанії для фінансування окремих операцій або компанії з обмеженими цілями діяльності (англ. Special Purpose Vehicle, скор. SPV);
- інструменту планування і передачі спадщини.
Ще по темі
