22 листопада 2018 року міжнародна Організація економічного співробітництва та розвитку (скор. ОЕСР) опублікувала черговий звіт про імплементацію автоматичного обміну інформацією про фінансові рахунки в податкових цілях, в якому викладені попередні результати обміну за нинішній рік.
Звіт був випущений в рамках 11-ої конференції Глобального форуму ОЕСР з питань прозорості та обміну інформацією, що проходила в м. Пунта-дель-Есте (Уругвай) з 20 по 22 листопада 2018 року. У документі міститься інформація про загальну кількість юрисдикцій, які взяли участь в автоматичному обміні інформацією, а також про країни та території, які з тих чи інших причин такий обмін провести не змогли.
У 2018 році автоматичному обміну за Єдиним стандартом звітності (англ. Common Reporting Standard, скор. CRS) підлягала інформація про фінансові (банківські, брокерські тощо) рахунки фізичних осіб-нерезидентів та підконтрольних їм компаній, зібрана за 2017 рік. Ці відомості передавалися податковим органам тих країн-учасниць обміну, в яких такі особи та компанії вважаються резидентами.
Планувалося, що у 2018 році до механізмів автоматичного обміну інформацією приєднається 51 новий учасник (включаючи Австрію, Китай, Росію, Швейцарію та цілий ряд популярних офшорів). Таким чином, у сукупності з 49-ма торішніми учасниками загальна кількість юрисдикцій, що обмінюються інформацією про фінансові рахунки в автоматичному режимі, мала скласти красиве число 100.
Однак зобов'язання виконали далеко не всі. Згідно зі звітом ОЕСР, восени 2018 року автоматичний обмін інформацією фактично здійснили лише 86 юрисдикцій. Між ними було проведено близько 4 500 актів двосторонньої передачі даних.
Не дотримали свої обіцянки дві категорії країн та територій:
- Маршаллові острови, Монтсеррат, Росія та Сент-Вінсент і Гренадини не змогли провести автоматичний обмін "з технічних причин";
- Антигуа і Барбуда, Бруней, Домініка, Ізраїль, Ніуе, Катар, Сінт-Мартен, Тринідад і Тобаго, Туреччина та Республіка Вануату не встигли підготувати відповідну нормативну базу.
У своєму звіті експерти ОЕСР зазначили, що незважаючи на "деякі нерівності", імплементація міжнародного автоматичного обміну інформацією про фінансові рахунки проходить "дуже успішно", а загальна кількість його учасників з часом буде неодмінно збільшуватись.
Що стосується ефективності автоматичного обміну інформацією, то оцінити її поки що неможливо, оскільки у звіті ОЕСР йдеться лише про технічну організацію справи. Набагато більший інтерес викличуть відомості про те, скільки податкових ухильників вдалося виявити завдяки цьому інструменту і скільки грошових коштів було у них вилучено у вигляді штрафів та конфіскацій. Але про це стане відомо пізніше, коли звітувати почнуть податкові та правоохоронні органи країн, які беруть участь в обміні.
В черговий раз зазначимо, що українських резидентів автоматичний обмін інформацією поки не стосується. Відомості про закордонні фінансові рахунки в Україну не передаються, оскільки наша країна все ще залишається осторонь цих процесів. Станом на листопад 2018 року вона значиться в переліку "країн, що розвиваються, які не встановили першу дату обміну". Однак це зовсім не означає, що так буде тривати вічно.
Нагадаємо, п. 11 ст. 16 нещодавно прийнятого закону про валюту та валютні операції встановлює обов'язок для Кабінету Міністрів спільно з Національним банком розробити та подати на розгляд Верховної Ради законопроекти про одноразове декларування закордонних активів фізичних осіб, а також про міжнародне співробітництво в сфері оподаткування, в тому числі в питаннях впровадження міжнародних стандартів автоматичного обміну фінансовою інформацією. З цього можна зробити висновок, що питання про участь України в автоматичному обміні принципово вже давно вирішено. Залишилося лише визначитися з термінами його впровадження і створити необхідну технічну та нормативно-правову базу.
Документи та посилання
- Звіт ОЕСР про імплементацію механізмів автоматичного обміну інформацією про фінансові рахунки в податкових цілях за 2018 рік (англ)
- Оновлювані відомості про учасників міжнародного автоматичного обміну інформацією (англ)
Ще по темі
