30 квітня 2019 року Кабінет міністрів Об'єднаних Арабських Еміратів (ОАЕ) прийняв резолюцію щодо економічного змісту компаній (англ. Economic Substance).
В ОАЕ вимоги до економічного змісту компаній виявилися дуже схожими на аналогічні правила, вже встановлені в багатьох популярних офшорах (наприклад, у британських Коронних володіннях, Белізі, Британських Віргінських Островах та ін.).
Згідно з прийнятою резолюцією, економічним змістом необхідно наповнювати як місцеві компанії, так і компанії міжнародного бізнесу (англ. International Business Companies, скор. IBC) із "вільних [фінансових] зон" ОАЕ, які займаються перерахованими нижче видами діяльності (англ. Relevant Activities):
- банківським бізнесом (англ. Banking Business);
- страхуванням (англ. Insurance Business);
- управлінням інвестиційними фондами (англ. Investment Fund Management Business);
- фінансуванням та лізингом (англ. Lease-Finance Business);
- організацією загального керівництва групою компаній та управління ризиками такої групи (англ. Headquarters Business);
- міжнародними морськими перевезеннями (англ. Shipping Business);
- холдинговою діяльністю (англ. Holding Company Business);
- володінням та управлінням інтелектуальною власністю (англ. Intellectual Property Business);
- дистриб'юторською та обслуговуючою діяльністю (англ. Distribution and Service Centers Business).
Основними вимогами до економічного змісту є:
- компанія повинна здійснювати "ключову дохідну діяльність" (англ. Core Income-Generating Activity, скор. CIGA) на території ОАЕ;
- діяльність компанії повинна управлятися з території ОАЕ;
- у компанії повинен бути "адекватний рівень" витрат на організацію та ведення бізнесу, а також "адекватна кількість" кваліфікованих співробітників, зайнятих повний робочий день і фізично знаходяться на території ОАЕ; або "адекватний рівень" витрат на залучення (в порядку аутсорсингу) незалежних провайдерів відповідних послуг, діяльність яких здійснюється, співробітники та приміщення знаходяться, і витрати виникають на території ОАЕ;
- у компанії повинно матися "адекватна кількість" фізичних активів на території ОАЕ, що використовуються для ведення діяльності.
Компанії, що підпадають під дію вимог до економічного змісту, зобов'язані подавати місцевим властям щорічний звіт, у якому вказується наступна інформація:
- вид здійснюваної діяльності;
- розмір і тип отриманого доходу;
- розмір і тип понесених витрат, а також опис фізичних активів, що використовуються для ведення діяльності;
- відомості про місце ведення бізнесу на території ОАЕ (адреса розташування приміщень та обладнання);
- кількість співробітників, зайнятих повний робочий день;
- загальний опис ключової дохідної діяльності;
- декларація (заява) про те, що компанія виконує вимоги щодо економічного змісту.
Деякі види компаній зобов'язані подавати розширений щорічний звіт, у якому вказуються додаткові уточнюючі відомості. Зокрема, такий звіт повинні подавати:
- компанії, зайняті у сфері володіння та управління інтелектуальною власністю;
- компанії, що залучають до здійснення своєї діяльності (в порядку аутсорсингу) незалежних провайдерів відповідних послуг.
За невиконання вищезазначених вимог, а також за неподання щорічного звіту (або внесення у звіт недостовірних даних) резолюцією передбачена адміністративна відповідальність у вигляді штрафу в розмірі від 10 тис. до 50 тис. дирхам ОАЕ (2,7 тис. - 13,6 тис. доларів США).
Якщо на наступний фінансовий рік компанія не усуне допущені раніше порушення, то розмір повторного штрафу складе від 50 тис. до 300 тис. дирхам ОАЕ (13,6 тис. - 81,7 тис. доларів США). Крім того, до "порушників-рецидивістів" можуть застосувати інші, більш жорсткі заходи впливу аж до відкликання бізнес-ліцензії або відмови в її продовженні.
Документи та посилання
- Резолюція Кабінету міністрів ОАЕ щодо економічного змісту компаній (англ)
- Прес-реліз Кабінету міністрів ОАЕ щодо економічного змісту компаній (англ)
Ще по темі
