Голландська влада вийшла на фінішну пряму створення публічно доступного централізованого реєстру бенефіціарних власників юридичних осіб. Відповідний законопроєкт був поданий на розгляд у місцевий парламент 3 квітня 2019 року.
Встановлення прозорості відомостей про реальних власників бізнесу проводиться в рамках виконання урядом Нідерландів своїх зобов'язань щодо імплементації вимог "Четвертої анти-відмивальної Директиви Євросоюзу". Публічне обговорення голландського законопроєкту про реєстр бенефіціарних власників юридичних осіб тривало з 31 березня 2017 року.
На кого поширюватимуться нові правила
Згідно із законопроєктом, інформацію про своїх бенефіціарних власників повинні розкривати наступні структури:
- приватні компанії з обмеженою відповідальністю (нідерл. Besloten Vennootschap, скор. BV) та публічні компанії (нідерл. Naamloze Vennootschap, скор. NV) за винятком:
- так званих "котованих компаній", акції/частки яких обертаються на регульованому фондовому ринку; а також
- 100% дочірніх структур котованих компаній;
- кооперативи (нідерл. Cooperatie) та асоціації взаємного страхування (нідерл. Onderlinge Waarborgmaatschappij);
- приватні фонди (нідерл. Stichting);
- бізнес-асоціації (нідерл. Vereniging);
- всі види товариств:
- повні товариства (нідерл. Vennootschap Onder Firma, скор. VOF);
- командитні товариства (нідерл. Commanditaire Vennootschap, скор. CV);
- професійні товариства (нідерл. Maatschap);
- шипінгові компанії (нідерл. Rederij);
- наднаціональні європейські бізнес-структури:
- європейські об'єднання з економічною метою (нідерл. Europees Economisch Samenwerkingsverband, скор. EESV);
- європейські компанії (лат. Societas Europaea, скор. SE);
- європейські кооперативні товариства (лат. Societas Cooperativa Europaea, скор. SCE).
Вимога надавати відомості про бенефіціарних власників поширюватиметься на всі юридичні особи, зареєстровані на території Нідерландів, незалежно від того, де вони здійснюють свою діяльність.
Хто буде вважатися бенефіціаром
Бенефіціарним власником юридичної особи буде вважатися фізична особа, яка прямо або опосередковано володіє цією юридичною особою та/або фактично контролює її діяльність, наприклад:
- фізособа, яка прямо або опосередковано володіє понад 25% акцій приватної компанії з обмеженою відповідальністю;
- фізособа, яка прямо або опосередковано володіє понад 25% часток участі в капіталі товариства;
- фізособа, яка здатна прямо або опосередковано використовувати понад 25% голосів при ухваленні рішення про внесення поправок у внутрішній статут приватного фонду;
- фізособа, яка фактично контролює бізнес-операції юридичної особи.
Якщо встановити бенефіціарного власника за вищезазначеним принципом виявиться неможливо, то як такого повинно вважатися вище посадовець, що здійснює управлінські функції (директор, топ-менеджер, президент, керуючий тощо).
Яка інформація буде публічною
Публічно доступними стануть наступні відомості про бенефіціарних власників:
- ім'я та прізвище;
- місяць і рік народження;
- громадянство/підданство;
- країна проживання;
- характер і обсяг економічних інтересів у юридичній особі (чим володіє, на що має право тощо).
Крім того, в реєстр потрібно буде подавати додаткову інформацію про бенефіціарних власників, доступ до якої матимуть лише компетентні органи:
- день, місце і країна народження;
- адреса проживання;
- для резидентів Нідерландів - місцевий номер соціального страхування (нідерл. Burgerservicenummer, скор. BSN); для іноземців - ідентифікаційний код платника податків;
- копія паспорта;
- документи, що підтверджують характер і обсяг економічних інтересів у юридичній особі.
Обов'язки та відповідальність
Законопроєкт передбачає наступні обов'язки:
- голландські юридичні особи зобов'язані збирати відомості про своїх бенефіціарних власників і передавати цю інформацію в реєстр - виконання цього обов'язку покладається на директорів або інших посадових осіб, які здійснюють управлінські функції;
- бенефіціарні власники зобов'язані надавати всю необхідну інформацію про себе на запит від відповідної юридичної особи;
- організації та установи, що обслуговують юридичних осіб (банки, брокери, юридичні фірми тощо), зобов'язані належним чином встановлювати особу їх бенефіціарних власників в рамках процедур ідентифікації клієнта (англ. Know Your Customer або Know Your Client, скор. KYC).
За невиконання або неналежне виконання цих обов'язків законопроєктом пропонується встановити адміністративну та кримінальну відповідальність.
Прийняття та набуття чинності
Розгляд і прийняття законопроєкту намічено на найближчий час.
Очікується, що нові правила набудуть чинності 10 січня 2020 року - з цієї дати всі юридичні особи, які засновуються в Нідерландах, повинні будуть розкривати інформацію про своїх бенефіціарних власників безпосередньо при державній реєстрації.
Для нині існуючих юридичних осіб планується ввести 18-місячний перехідний період (до середини 2021 року), протягом якого вони повинні будуть зібрати і надати відповідні відомості в реєстр.
Видихаємо поки. Доступ до Реєстру закрито
За рішенням Європейського Суду від 20 листопада 2022 року публічний доступ до реєстру бенефіціарів закрито. Суд вважав, що доступ до цієї інформації є порушенням прав людини.
Документи
- Четверта анти-відмивальна Директива ЄС від 2015 року (англ)
- Голландський законопроєкт про реєстр бенефіціарних власників юридичних осіб (нідерл)
Корисні посилання:
- Нідерланди обзавелися власним чорним списком офшорів
- Серйозний удар по голландським схемам
- Реєстрація приватного фонду в Нідерландах
